盘州市人民政府关于2022年度市级财政预算执行和其他财政收支情况的审计报告

（在2023年7月19日市二届人大常委会第十六次会议上）

盘州市审计局局长  范仕云

市人大常委会：

受市人民政府委托，现将2022年市级财政预算执行和其他财政收支审计情况报告如下，请予审议。

根据市委、市政府及上级审计机关安排部署，市审计局依法审计了2022年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，2022年，在市委、市政府的坚强领导下，全市各级各部门认真贯彻落实中央、省、市各项重大方针政策及习近平总书记视察贵州重要讲话精神，紧扣盘州市“一城三地六区”，加快“六个盘州”建设的目标，在全力围绕“四新”主攻“四化”、全力做好巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接、全力防范和化解重大风险、全力保障和改善民生等方面作出了大量努力，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，有力保障了经济社会发展。

——财政运行总体平稳，政府债务管理更加规范。市级财政采取各项措施积极组织收入，合理安排支出，实现收支平衡。全年实现一般公共预算本级收入43.95亿元，其中税收收入24.12亿元，同期占比较上年增加1.43%，收入质量持续向好。同时，进一步完善了债务常态监控机制，强化了政府债务预算管理，严控政府债务风险。

——重点领域保障有力，推动经济社会协调发展。全年共投入教育、社会保障、住房保障、卫生健康等重点民生资金85.49亿元，占全年一般公共预算支出的75.06%，较上年增长4.59%。普通高中生均工作经费1802.20万元、孤儿基本生活保障补助资金和事实无人抚养儿童补助资金1091.23万元、基本药物补助资金及村医补助资金3150.50万元等全部到位，保障了弱势群体利益。

——资金统筹力度加强，助力乡村振兴战略实施。不断强化涉农领域资金的统筹和投入力度，2022年及时拨付112个衔接资金项目2.4亿元，有效发挥了财政资金使用效益，推进巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴战略有效衔接。

——审计整改力度加大，积极建立整改长效机制。在市委的坚强领导和市人大常委会的监督指导下，市政府坚决扛起审计整改的政治责任，加大审计查出问题的整改力度，自2022年11月向市人大常委会作关于2021年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告以来，截至2023年5月底，进一步整改完成金额6.76亿元。

一、市级财政管理审计情况

对2022年度市级财政预算执行和编制决算草案情况进行审计时，主要审计了市级收入质量、决算草案编制、重点民生资金、专项债务管理等情况。2022年市级决算草案反映，市级一般预算总收入147.48亿元，支出147.48亿元；政府性基金收入51.03亿元，支出51.03亿元。审计发现的问题主要有：

一是财政收支方面。通过拨款给市属投融资企业缴纳国有资产有偿使用费等方式组织收入9.81亿元，拨款给市属投融资企业购地上缴土地出让金11.13亿元，造成本级部分财力不实；应拨未拨省级专项资金4.47亿元；未及时拨付生态公益林补助资金1993.30万元。

二是债务化解方面。2022年度政府隐性债务化解仅完成目标数的55.71%。

三是预算执行方面。年初预算编制53.41亿元未细化到部门和项目，由财政代列；年末无依据调账；未严格执行国库集中支付制度，审批同意预算单位从零余额账户向单位实有资金账户转账11.69亿元。

四是其他方面的问题。市属投融资企业实施的专项债资金项目停工2个；获得能源结构调整专项资金的企业实施的项目未达项目绩效目标6个；1.99公顷公益林地块被非法占用进行采矿；31家合作社利用不符合培训条件的人员申请就业培训补助资金1.09万元。

二、市级部门预算执行审计情况

对1个部门2022年度预算执行及其他财政收支情况进行审计，发现以下问题：

一是部门预算编制及执行方面。存在预算资金10.83亿元未细化到具体项目、无预算支出6.69万元、超预算30%实施政府采购、未按招标文件内容签订合同、未按规定在电子卖场进行政府采购等问题。

二是财政收支管理方面。存在应缴未缴财政非税收入163.78万元、往来款项长期未清理、未收取2022年度干部职工工会会员费5.71万元等问题。

三是其他方面。存在账务处理不规范、固定资产管理不规范、银行账户长期闲置、内控制度不健全、应收未收国有资产出租收入12.67万元等问题。

三、重点专项资金和重大投资项目审计情况

紧紧围绕重点领域资金和项目，审计了学前教育专项资金以及月亮庄建设项目等重大投资项目情况。

（一）学前教育专项资金分配管理使用情况审计

一是资金分配使用管理方面。12个学前教育项目中央补助资金2311.14万元下达1年以上未使用，未达到项目绩效目标；结余资金2.47万元未及时上缴财政统筹使用；违规使用学前教育中央专项资金1709.56万元，拖欠工程款1325.28万元，部分学前教育项目建设缓慢、未按期完工。

二是项目建设管理方面。8个幼儿园建设项目未严格履行建设程序；9个幼儿园建设项目未严格投资控制；4个幼儿园建设项目未严格执行政府采购或招投标程序，先施工后招标；7个幼儿园完工投入使用1年以上未办理竣工决算；6个学前教育建设项目超付工程款及设备采购款173.02万元。

三是学前教育政策落实方面。城镇小区配套幼儿园建设政策落实不到位，存在制度漏洞；1个应享受普惠性民办幼儿园免征契税政策未享受；6个幼儿园建设项目未缴城市基础设施配套费38.46万元。

四是其他方面。3所幼儿园存在不同程度的消防安全隐患。

（二）重大投资项目审计情况

2022年，对总投资12.44亿元的月亮庄项目工程进行了竣工决算审计，发现的问题主要有：

一是财务管理方面。建设单位会计核算管理不规范、未及时编制竣工财务决算。

二是项目建设管理方面。投资控制不严，建设单位送审的项目结算金额与审计计算结果相差9150.40万元；5.41亿元主体工程先施工后招投标；3.51亿元补充合同内容应招标未招标；建设单位审核把关不严，导致施工单位未按合同约定的计税方式缴税。

四、重大政策措施落实跟踪审计情况

为落实国家有关保障水安全，加快节水、供水重大水利工程建设等决策部署，对骨干水源项目建设情况进行了专项审计调查，发现问题24个，主要有以下几个方面：

一是重大政策措施贯彻落实方面。未完成“十三五”规划建设目标；竹海镇胡冲水库未施工，未实现乡乡有稳定供水水源目标；未按计划实施替代水源，响水、大山、保田无稳定水源保障；耕地占补平衡政策贯彻落实不到位。

二是项目资金筹集和管理使用方面。挪用项目建设资金；公司违规举债，支付高额利息4693.97万元；拖欠685户征地补偿费876.77万元；未采取有效措施保障移民利益，拖欠用后扶资金购买商铺的分红款345.34万元。

三是项目建设管理方面。雨夺菁、雨渠沟、卡河、鱼洞坝、西得泥水库投资13.54亿元建成未发挥供水效益；出水洞、朱昌河、石桥、清水河、猛者、后菁水库停工，涉及已完成投资20.06亿元；违规确定计费标准及签订补充协议，增加设计费1746.88万元；雨夺菁水库违规补偿、高估冒算等多计工程款290.22万元；未同步建设配套进水管网，导致已建成的水厂闲置，设备废弃形成损失38万元；将竹菁河与岔河水库两个骨干水源项目调整为景观工程，水库所在地供水保障不足。

四是项目运营管理方面。山王庙等水库未实现水利工程供水价格改革目标。

五、领导干部履行经济责任审计情况

2022年以来，对市市场监督管理局、亦资街道、竹海镇4名领导干部任期经济责任进行了审计，未发现4名同志存在违反廉洁从政规定的问题，但履行任期经济责任方面也还存在一些问题需要改进：

一是贯彻执行盘州市委、市政府决策部署方面。2个镇（街道）连续2年未完成固定资产投资指导任务，金额共计59.63亿元；1个镇2022年未完成招商引资任务。

二是重大经济事项决策、执行和效果方面。2家单位内部控制制度未有效执行，3家单位政府采购程序不规范，1家单位罚没物资管理不规范，1家单位房屋出借未履行审批程序。

三是财政财务管理方面。1家单位违规借款给企业2875万元，1家单位截留财政非税收入35.69万元，3家单位未编报采购预算即采购设备263.14万元，2家单位挪用专项经费553.75万元，2家单位往来款项存在三年以上长期挂账，1家单位违反规定扩大开支金额25.53万元。

四是项目建设方面。存在个别工程项目改变建设内容及规模未报原审批部门审批、施工图设计文件未经审查合格即使用、工程先施工后招标、未进行竣工验收即交付使用、未按规定编报竣工财务决算等问题。

对审计工作报告反映的情况，审计机关依法征求了被审计单位意见并出具了报告，反映的问题正在得到整改和纠正。在审计中发现违规设立“小金库”、侵占国有资金等涉嫌违法违纪问题线索和未经批准处置国有资产等违规事项，已按规定移交相关部门进一步查处。下一步，市政府将按有关规定向市人大常委会报告整改情况，市审计局将加强跟踪督促。此外，对应公开的审计结果，市审计局将依法向社会公告。

2022年以来，市审计局深入开展“全省审计质量提升年行动”，贯彻全省“上下一盘棋”部署，先后抽调7批次10人次参与审计署、省审计厅和六盘水市审计局组织的领导干部经济责任审计及自然资源资产离任（任中）审计等审计工作，较好地完成了各项审计工作任务，得到上级审计机关的充分肯定。同时，落实“三类监督”贯通融合要求，抽调1人参与省委巡视，抽调4人次参与纪委工作。

六、下步工作措施

（一）督促进一步深化财政体制改革，持续提升财政资金使用效益。通过对审计发现问题的整改，促进各有关单位严格执行预算法及相关管理规定，健全项目支出标准和绩效评价制度，进一步加强预算约束，突出绩效导向，优化财政支出结构，提高预算编制和管理的科学性，加强专项资金管理和部门预算管理，突出保障普惠性、基础性、兜底性民生建设，确保民生权益得以保障，促进财政资金提质增效。

（二）督促进一步加大项目统筹力度，合理推进项目建设。督促各有关单位按照“确有需要、量力而行、整体规划、分布实施”论证原则，充分考虑项目建设的必要性与可行性，科学做好项目谋划。妥善处置现有停工、进度缓慢、应建未建项目建设问题，合理安排工程建设进度，科学推进项目建设，确保项目质量、进度、投资得到有效控制。

（三）督促进一步落实审计整改责任，提升审计整改成效。做好审计整改“下半篇文章”，进一步增强审计整改的主动性和执行力，压紧压实审计整改责任，综合施策、立查立改、对账销号，将审计成果转化为推动高质量发展的强大动力，促进提升政府工作效能，更好促进全市经济社会持续健康发展。

各位委员，我们将深入学习贯彻习近平总书记在二十届中央审计委员会第一次会议上的重要讲话精神，在市委的坚强领导和市人大常委会的监督指导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，立足经济监督定位，聚焦主责主业，把智慧和力量凝聚到党的二十大确定的奋斗目标上来，切实把大会的部署要求转化为全市审计人的共同意志和自觉行动，以审计工作的高质量发展服务盘州经济社会发展大局！